Jurnal PPh 23 dan PPh 25

Rekan wahyudi saya baru baca artikel ini, belum telat kan untuk minta artikelnya hehehe…….: *** .sg . Terima kasih, Semoga Ilmunya Bermanfaat

Rekan2, Mohon izin share pendapat, mungkin kurang sependapat dgn rekan Wahyudi :

Pada saat tutup buku (komersial) 31 Desember, Laba Tahun Berjalan yang tercatat di pada Neraca bisa saja merupakan Laba Rugi sebelum PPh Badan (EBT). Artinya, pembuat Lap Keu belum menghitung dan memperhitungkan berapa PPh Badan tahun tsb. Bila demikian, maka konsekwensinya masih terdapat akun PPh dibayar dimuka (Ps. 23, 24, dan 25) di sisi Aktiva. Bagaimana dengan akun Hutang Pajak? sepanjang perusahaan memiliki kewajiban PPh 21, PPh 23, angsuran PPh Pasal 25 dan/atau kewajiban PPN yang tidak lebih bayar, akun Hutang Pajak per 31 Des pasti ada. Hanya akun Hutang PPh Ps.29 saja yang belum muncul.

Terkait dengan PPh Ps.25 Desember, meskipun dibayar baru pada bulan Januari thn berikutnya, pencatatannya paling lambat akhir bulan Desember. Kenapa? Karena PPh 25 Masa Desember saat terutangnya adalah pada bulan Desember. Kalaupun disetor pada tgl 15 Januari itu karena UU membolehkan disetor paling lambat tgl 15 bulan berikutnya. Sehingga menjurnalnya pada tgl 31 Des adalah sama seperti menjurnal biaya akrual, yaitu:

Uang Muka PPh Ps.25 _________ xxxx
…….Hutang PPh Ps.25 ______________xxxx

Ketika pembayaran di bulan Januari:

Hutang PPh Ps.25 _____________xxxx
…….Kas/Bank _____________________xxxx

Kemudian, apabila saat tutup buku 31 Desember, Laba Tahun Berjalan yang ingin dicantumkan di Neraca adalah Laba Rugi Setelah Pajak (EAT), maka pembuat Lap Keu harus menghitung dan memperhitungkan berapa PPh Badan tahun tersebut. Konsekwensi cara ini adalah pada Neraca tidak lagi ada akun Uang Muka PPh Ps.23/24/25, dan pada sisi kanan muncul akun Hutang PPh Ps.29

Berikut ilustrasinya (asumsi tidak ada koreksi fiskal beda tetap/waktu) :
Misalkan,
Laba Bersih sebelum PPh……..Rp10.000.000
PPh Badan………………………..Rp2.500.000
Uang Muka PPh Ps.23…………..Rp500.000
Uang Muka PPh Ps.25…………..Rp1.000.000 (akumulasi masa Jan-Des)

maka menjurnalnya:

PPh Badan_________________2.500.000
…….Uang Muka PPh Ps.23_____________500.000
…….Uang Muka PPh Ps.25____________1.000.000
…….Hutang PPh Ps.29 _______________1.000.000

Lalu, untuk mengajust EBT menjadi EAT:

Laba Bersih Sebelum Pajak__10.000.000
……..PPh Badan_____________________2.500.000
……..Laba Bersih Setelah Pajak________7.500.000

Salam

Kalo kurang bayar PPh badan:
Income Corporate tax Expense Dr. Rp XXX
Prepaid Tax-PPh 23 Cr Rp. XXXX
Prepaid Tax- PPh 25 Cr Rp. XXX
Tax Payable- PPh 29 Cr. Rp. XXX

Kalo lebih bayar PPh Badan:
Income Tax Receivable Dr. Rp. XXX
Prepaid Tax-PPh 23 Cr Rp. XXXX
Prepaid Tax- PPh 25 Cr Rp. XXX

@pak wahyudi,
saya mau dikirimkan donk pak, artikelnya…ke *** ya…
thx b4…

Rekan Wahyudi,
saya juga mau donk artikelnya, emailnya di ***
thx

mau doong dikirim ke ***
trims rekan Wahyudi

Dear Rekan Wahyudi

saya baru bergabung dan tertarik untuk mempelajari uang muka pph psl 25

artikelnya mau donk di email ke ***

thanks

mas wahyudi saya mau dong artikel nya, tolong di email ke***, terima kasih mas,,,,, indahnya berbagi

pada saat jurnal harus diperhatikan jangan sampai ada pos yang nge gantung…so pasti gak balance neraca ma laba/ruginya…..cmiiw

@ Mas Wahyudi saya baru bergabung dan membaca forum ini, saya juga ingin membaca dan mempelajari artikel yang di maksud, tolong email ke *** Terima Kasih.

Rekan Wahyudi, kenapa ga di share aja Artikelnya di Medifre, 4 Shared atau lainnya, supaya ga repot kirim".

Thanks

dishare aja di forum oratx ini..
biar semuanya bisa dan lebih mudah mengunduhnya

salam

Mas Wahyudi..tolong diemail juga artikelnya ke *** makasih….

Rekan Wahyudi, saya juga mau dong di share artikelnya ke ****

Makasih
salam,