DJP Perkenalkan Formulir C pada SPT Masa PPN dalam PER-11/2025

DJP melalui Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-11/PJ/2025 (PER-11/2025) memperkenalkan Formulir C sebagai bagian dari pembaruan dalam pelaporan SPT Masa PPN. Formulir ini digunakan untuk melaporkan PPN dan/atau PPnBM yang dipungut oleh PKP yang bertindak sebagai pihak lain (Pasal 32A UU KUP).

Adapun aturan ini mencabut PER-29/PJ/2015 tentang bentuk dan tata cara penyampaian SPT Masa PPN (PER-29/2015) dan menghapus Formulir 1111 AB dari daftar lampiran SPT Masa PPN yang sebelumnya digunakan untuk merekap penyerahan, perolehan, dan penghitungan pajak masukan yang dapat dikreditkan.

Merujuk Lampiran E PER-11/2025, Formulir C wajib diisi oleh PKP yang memfasilitasi transaksi penjualan BKP berwujud maupun tidak berwujud serta JKP, yang dipungut atas nama penjual dan dicantumkan dalam faktur pajak atau dokumen yang dipersamakan sebagai faktur pajak.

Formulir ini memuat informasi penting seperti:

• NPWP/NIK atau identitas penjual dan pembeli;
• nama penjual dan pembeli;
• nomor seri faktur pajak (NSFP);
• tipe transaksi yang dipungut PPN;
• nilai dasar pengenaan pajak;
• jumlah PPN/PPnBM; dan
• keterangan tambahan lainnya.

Selain itu, ditentukan juga kode tipe transaksi, meliputi:

• 001: transaksi pemanfaatan BKP tidak berwujud atau JKP dari luar negeri melalui PMSE
• 002: pengadaan barang/jasa lewat sistem informasi pengadaan pemerintah
• 003: transaksi perdagangan aset kripto
• 100: transaksi lainnya, kecuali ditentukan berbeda dalam user manual portal wajib pajak
  
  

Sebagai catatan, pihak lain dalam ketentuan ini adalah pihak yang terlibat langsung atau memfasilitasi transaksi antarpihak yang bertransaksi yang ditunjuk oleh menteri keuangan untuk melakukan pemotongan, pemungutan, penyetoran, dan/atau pelaporan pajak sebagaimana diatur dalam Pasal 32A UU KUP.