Dear Rekan2 Ortax,

Mohon Pencerahannya. Misalkan pada laporan SPT PPN Juli 2016 ada LB dan dikompensasikan ke masa berikutnya. lalu pada 2019 dilakukan pemeriksaan ternyata SPT PPN Juli 2016 ada ekspor yang tidak dilapor. pertanyaannya, apakah atas LB tsb akan dilakukan koreksi oleh pemeriksa?

Ekspor apa rekan? BKP or JKP

Selama ekspor BKP maka tidak akan di koreksi ppnya karena tidak ada ppn yang kurang disetor karena tarifnya 0% beda halnya bila rekan ekspor JKP

Tetapi rekan tetap harus melakukan pembetulan untuk SPT bulan juli 2016 tersebut

Ekspor BKP rekan yuddhaa. kasusnya sudah terbit SPHP rekan jadi apakah masih dimungkinkan untuk pembetulan SPT? dan sanksinya apa jika melakukan pembetulan Spt tsb?

sanksi untuk pembetulan SPT tersebut maksimal 24 bln..

apabila akibat pembetulan ada kurang bayar maka ada sanksi juga..

mohon maaf tp saya lupa sanksi nya brp persen

Oh sudah tidak bsa pembetulan kalau begitu, sanksinya 2% per bulan maksimal 24 bulan dari pokok pajak yang kurang disetor

Ya, biasanya akan dikoreksi oleh pemeriksa karena penyerahan ekspor tsb dianggap penyerahan DN sehingga terutang PPN 10%

Ajukan sanggahan dan bukti ekspornya saat pembahasan akhir..

Kalau Ekspor yang tidak dilaporkan akan dikenakan sanksi 2% dari nilai DPP (biasaanya pemeriksa langsung koreksi).

Kalau sudah diperiksa tidak bisa dilakukan pembetulan SPT. Coba negosiasi aja sama pemeriksanya soalnya dari segi Perpajakannya Negara tidak dirugikan atas kegiatan ekspor tersebut karena PK nya 0%.

Coba bandingkan terlebih dahulu mana yang paling menguntungkan jika LB nya misal 100 & SKPKB 5 mungkin pendapat saya ya kita ikhlasin saja toh dapatnya masih 95, kecuali mau ngajukan keberatan atas SKP.

Secara prinsip memang atas ekspor tsb tidak terutang PPN, cuma secara administratif salah karena tidak dicantumkan dalam SPT PPN.
Kalo terbit SPHP masih bisa disanggah rekan bawa saja bukti2 ekspor nya, lalu buat tanggapan atas SPHP tsb ke pemeriksa, ada jangka waktunya setau saya dari tanggal SPHP.
Utk kasus sudah diperiksa setau saya sudah tidak dapat dilakukan pembetulan SPT...cmiiw