Jurnal PPh final pasal 4 ayat 2
updated 13 years, 4 months ago
6 Members
·
24
Posts
rekan2 saya ingin bertanya.. apabila di lap laba rugi trdpt pendptn bunga yang berasal dari bunga deposito sebesar 270 jt .. ini merupakan PPh final
apakah nilai yang tercantum ini nilai bersih setelah dipotong pajak 20 % ato nilai belum dipotong pajak rekan, jd seharusnya pndptn yang dtrima 270 jt/0,8=337,5 jt
ato nilai ini blm dipotong pajak .. pph final yang dipotong 270jt -(270jtx0,2)=216 jt ?
terus yang saya mau tanyakan jurnalnya seperti apa ya rekan?
kas db xx
pendapatan cr xxsebesar nilai yang sudah dipotong pajak ?
Biasanya klo di rekening koran ada Pendapatan Bunga sblm pajak & Pajak bunga..
Klo menurutt sy 270jt adlh nilai sblm pajak..
Jurnal 1:
(D) Bank=270jt
(C) Pendapatan Bunga Bank=270jt
Jurnal 2:
(D) Biaya Pajak Bunga Bank=54jt
(C) Bank=54jt- Originaly posted by zeeget:
Biasanya klo di rekening koran ada Pendapatan Bunga sblm pajak & Pajak bunga..
Klo menurutt sy 270jt adlh nilai sblm pajak..Sependapat..
Originaly posted by zeeget:Jurnal 1:
(D) Bank=270jt
(C) Pendapatan Bunga Bank=270jt
Jurnal 2:
(D) Biaya Pajak Bunga Bank=54jt
(C) Bank=54jtSependapat, atau bisa juga dijadikan satu :
Bank = 216jt
PPh Ps 4(2) = 54jt
………………Pendapatan bunga = 270jt - Originaly posted by begawan5060:
Sependapat, atau bisa juga dijadikan satu :
Bank = 216jt
PPh Ps 4(2) = 54jt
………………Pendapatan bunga = 270jtrekan knp ada beban pph pasal 4 ayat 2 ya rekan bukany sudah final rekan?
beban pph final tidak bs d bebankan sebagai biaya , apa pph terutang ntar jd lebih besar?
kalo jrunal langsung saya buat
bank db 216 juta
pndptn bungacr 216 jtbs rekan?
- Originaly posted by andreas88:
rekan knp ada beban pph pasal 4 ayat 2 ya rekan bukany sudah final rekan?
Benar…
Originaly posted by andreas88:beban pph final tidak bs d bebankan sebagai biaya , apa pph terutang ntar jd lebih besar?
Tidak….
Karena dalam pengisian SPT Tahunan PPh akan dilakukan koreksi fiskal, sbb :
Koreksi positif (Biaya PPh final) = 54jt
Koreksi negatif (Penghs bunga) = (270jt)
Hasilnya adalah koreksi negatif = (216jt) —-> mengurangi Ph neto komersial..Originaly posted by andreas88:kalo jrunal langsung saya buat
bank db 216 juta
pndptn bungacr 216 jtKalo dibuat demikian, bukankah ada pencatatan yang "terlewat"?
- Originaly posted by andreas88:
rekan knp ada beban pph pasal 4 ayat 2 ya rekan bukany sudah final rekan?
Dalam arti final disini bukan berarti tdk ada/tdk dicatat, tetapi pendapatan yg dikenai PPh final & biaya utk memperoleh pendptn tsb tdk perlu diperhitungkan lagi di akhir thn alias Final..jadi Pendapatan Bunga & PPh pasal 4(2) tetap diakui scr komersial–>masuk L/R, tetapi akan dikoreksi scr fiskal..
Originaly posted by andreas88:kalo jrunal langsung saya buat
bank db 216 juta
pndptn bungacr 216 jtbs rekan?
Menururt sy tdk bisa,harus dicatat senilai brutonya dulu..walopun hasilnya sama 216jt..yg bener seperti ini:
Originaly posted by begawan5060:Bank = 216jt
PPh Ps 4(2) = 54jt
………………Pendapatan bunga = 270jt - Originaly posted by begawan5060:
Originaly posted by andreas88:
rekan knp ada beban pph pasal 4 ayat 2 ya rekan bukany sudah final rekan?Benar…
Hanya menambahkan mungkin secara pembukuan akuntansi, sepertinya PPh Pasal 4 ayat (2) dianggap sebagai beban dan harus dimunculkan dalam jurnal, tetapi menurut penghitungan pajak pada akhir tahun pendapatan bunga yang dikenakan PPh Final tidak bisa ditambahkan dan PPh Final Pasal 4 ayat (2) tidak dapat dijadikan beban, untuk itu dikoreksi fiskal.
Slm kenal rekan2 ortax..sy penghuni baru mohon izin bergabung dan bertanya pd suhu2 smua..
klau utk wp yg dikenakan pph final, spt perush.konstruksi, account By.Pph psl 4 ay 2 pd akhir periode lap.keu di adjust kmn ya? Trmksh.salam…
- Originaly posted by begawan5060:
Karena dalam pengisian SPT Tahunan PPh akan dilakukan koreksi fiskal, sbb :
Koreksi positif (Biaya PPh final) = 54jt
Koreksi negatif (Penghs bunga) = (270jt)
Hasilnya adalah koreksi negatif = (216jt) —-> mengurangi Ph neto komersial..rekan pendapatan bunga dilaporkan di pendapatan lain2 d lap laba rugi sebesar 270 jt berasal dari bunga deposito
apa kalo
kas 216 jt (D)
biaya pph final 54 jt (D)
Pnpdtn bunga 270 (C)jd besarnya pendapatan bunga yang dikoreksi sebesar 216 jt rekan ? ga sesuai dengan yang dilaporkan di l/r komersial sebesar 270 jt
apa 270 jt ini sudah merupakan nilai setelah dipotong pajak
kas20 jt (D)
beban pph final 67,5 jt (D)
pndptn bunga 337,5 jt (C)jd pendapatan 337,5jt-67,5jt= 270 jt <– sama yang dilaporkan di L/R komersial
sependapat dgn Pa Begawan..
mis :
Laba Kotor → 500 jtBy.Operasi :
By. Pph 4 ay 2 → 54 jtLaba Usaha = 446 jt
Other Income :
Pendapatan Bunga → 270 jtLaba Bersih Komersial = 716 jt
Koreksi Positif :
By.Pph 4 ay 2 → 54 jt
Koreksi Negatif :
Pendapatan Bunga → 270
Total Koreksi Fiskal = ( 216 jt )Laba stlh pajak = 500 jt
(sama dgn laba kotor)mohon koreksinya
salam…
- Originaly posted by andreas88:
rekan pendapatan bunga dilaporkan di pendapatan lain2 d lap laba rugi sebesar 270 jt berasal dari bunga deposito
apa kalo
kas 216 jt (D)
biaya pph final 54 jt (D)
Pnpdtn bunga 270 (C)Juranl tsb adalah penghsl bunga belum dipotong pajak sebesar = 270jt
Misalkan R/L komersial (meminjam contoh yg diberikan rekan Save213) :
Ph neto usaha = 500jt
Ph Luar usaha :
Bunga = 270jt
PPh atas bunga = 54jt
Ph neto luar usaha = 216jt
Jumlah Ph neto (komersial) = 716jt
Koreksi fiskal :
Koreksi positif (Pajak bunga) = 54jt
Koreksi negatif (ph bunga) = (270jt)
Jumlah koreksi fiskal negatif = (216jt)
Ph neto (fiskal) = 716jt – 216jt = 500jt —-> dikenai PPh - Originaly posted by save213:
account By.Pph psl 4 ay 2 pd akhir periode lap.keu di adjust kmn ya?
Di tutup ke L/R rekan..
- Originaly posted by save213:
Pendapatan sewa (D)
By.Pph 4 ay 2 (K)Akun ini kan termasuk akun nominal,shg pd akhir periode harus ditutup..
Menutup pendapatan:
(D) Pendapatan sewa=270jt
(K) L/R=270jt
Menutup beban:
(D) L/R=54jt
(K) Beban PPh 4(2)=54jtato digabung jurnalnya:
(D) Pendapatan=270jt
(K) Beban PPh 4(2)=54jt
(K) L/R=216jt Wah jam nya ngaco ni..
