acrrued expense yg berkaitan dengan ppn dan pph

PT . A mengakui biaya tersebut krn prisip akuntansi matching cost againt revenue rekan. jadi biaya sewa truck yg telah PT A bayar ke PT B ( Vendor PT A ) saya accrued biayanya dikarenakan atas biaya sewa truck tersebut sudah kami tagihkan PT C(ke customer PT A ) berupa invoice berikut PPN nya. apakah cara ini dibenarkan sesuai PSAK dan uu pajak rekan? mohon bimbingan nya

PT A : Biaya Angkut 900
PPN Masukan 90
Bank/Kas 972
PPh 23 18
Di bulan Januari sudah dibayar Ke PT B

Tagihan ke PT C (dasarnya Surat Jalan truk PT B ke PT C)
Piutang 1080
PPh 23 20
Pendapatan 1000
PPN Keluaran 100
di accrue bulan januari melalui memorial berdasarkan surat jalan atau berita acara pengangkutan di jan 2012

invoice cetak feb
di feb : apabila PT C terjadi pelunasan
Bank 1080
Piutang 1080

mohon koreksi….

Saya sederhakan :
PT B menagih ke PT A; sudah dilunasi oleh PT. A —> Tgl invoice dari PT B? Tgl penyerahan?
PT A menagih ke PT C; belum ada pembayaran dari PT. C —> Tgl invoice dari PT A? Tgl penyerahan?

Ini yang akan di-accrued ke Jan 2012 oleh PT. A? Nggak bisa dong..

Invoice Feb 2012, belum dibayar… bisakah diakui di Jan 2012?

Justru yang harus di-revisi adalah tagihan PT. A ke PT. C

kenapa gak bisa ?

salam

Meskipun demikian, dapat saja diterbitkan invoice/FP di bulan Feb (dalam jangka waktu yang wajar)

Berikut ini saya kutipkan penjelasan Ps 17 ayat (5) PP 1/2012 :
Penyerahan Jasa Kena Pajak terjadi pada saat mulai tersedianya fasilitas atau kemudahan untuk dipakai secara nyata, baik sebagian atau seluruhnya. Saat penyerahan Jasa Kena Pajak ini merupakan dasar penentuan saat terutangnya Pajak Pertambahan Nilai dan sekaligus sebagai dasar pembuatan Faktur Pajak.

Namun demikian, dalam praktik kegiatan usaha dan berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku umum, saat pengakuan piutang atau penghasilan, atau saat penerbitan faktur penjualan dapat terjadi tidak bersamaan dengan saat mulai tersedianya fasilitas atau kemudahan untuk dipakai secara nyata, baik sebagian atau seluruhnya. Dalam rangka memberikan kemudahan administrasi terkait dengan saat penerbitan Faktur Pajak, saat penerbitan faktur penjualan dapat ditetapkan sebagai saat penyerahan jasa yang menjadi dasar saat terutangnya Pajak Pertambahan Nilai.

Ketentuan ini dimaksudkan untuk mensinkronisasikan saat terutangnya Pajak Pertambahan Nilai dengan praktik yang lazim terjadi dalam kegiatan usaha yang tercermin dalam praktik pencatatan atau pembukuan berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku umum serta diterapkan secara konsisten oleh Pengusaha Kena Pajak.

Kalo me-revisi tagihan tagihan PT. A ke PT. C ke bulan Februari, bukankah sudah matching?

Ikut nimbrung diskusi 🙂 … ini kok menurut saya kenapa mejadi masalah justru tagihan dari PT. B ke PT.A tanggalnya yg harus diubah
PT. B menyerahkan jasa ke PT. A tgl 29-31 Jan 2012 … menurut saya harusnya invoice dari PT. B tertanggal 31 Jan 2012 karena itu saat terakhir penyerahan jasanya secara utuh … jika invoice dari PT. B tertanggal 31 Jan 2012 maka prinsip biaya dibandingkan dengan pendapatan menjadi oke sepertinya …

mohon koreksinya jika salah. … 🙂