Jurnal PPN Desember dipungut oleh Pemungut

Rekan-rekan,

Misalkan pada Desember 2018 kebetulan tagihan / faktur pajak yg diterbitkan merupakan faktur pajak kepada pemungut (030).

Si pemungut menyetorkan / tanggal ssp atas FP tersebut di Januari 2019

Biasanya jurnalnya bagaimana untuk laporan keuangan? Laporan SPT Desember juga lebih bayar Rp. 20.

Jika tagihan DPP 100, PPN 10 Total 110.

apakah

piutang 110
hutang PPN 10
sales 100

diakui ada piutang dan ada hutang PPN karena belum disetorkan oleh pemungut. sehingga di Lap keu ada piutang PPN 20jt karena lebih bayar tersebut dan ada hutang PPN10jt.

atau langsung

piutang 100
sales 100 karena PPN tersebut tanggung jawab Pemungut.

Terima kasih.