SKB Terkait Perubahan PER – 1/PJ/2011 menjadi PER – 21/PJ/2014

Dear Rekan Semua
Berdasarkan PER – 1/PJ/2011 Pasal 1 ayat (1) huruf c yang bunyinya : Wajib Pajak yang dalam tahun pajak berjalan dapat membuktikan tidak akan terutang Pajak Penghasilan karena Pajak Penghasilan yang telah dan akan dibayar lebih besar dari Pajak Penghasilan yang akan terutang
Sementara terjadi perubahan sesuai PER – 21/PJ/2014 dengan pasal yang sama menjadi : Wajib Pajak yang dalam tahun pajak berjalan dapat membuktikan tidak akan terutang Pajak Penghasilan karena Pajak Penghasilan yang telah dibayar lebih besar dari Pajak Penghasilan yang akan terutang
Misal:
Ph Netto Fiskal Proyeksi thn berjalan: 1M (asumsi omset di atas 50M)
PPh Terutang : 250jt
Angsuran PPh 25 yang telah di setor : 100jt (asumsi 20jt/bulan)
Angsuran 25 yg masih akan disetor : 140jt
PPh yg telah dipotong/dipungut pihak lain : 100jt
PPh yg akan dipotong/dipungut pihak lain : 200jt
Proyeksi Kredit Pajak + PPh yang disetor sendiri 540jt (LB sebesar 290jt)
Namun berdasarkan PER-21
Ph Netto Fiskal Proyeksi thn berjalan: 1M (asumsi omset di atas 50M)
PPh Terutang : 250jt
Angsuran PPh 25 yang telah di setor : 100jt
PPh yg telah dipotong/dipungut pihak lain : 100jt
Kredit Pajak + PPh yang telah disetor sendiri 200jt (KB sebesar 50jt)
Dengan demikin SKB tidak dikabulkan. Sementara jika menunggu posisi sampai menunjukkan LB (misal angsuran 25 sampai tengah tahun dan mengumpulkan semua Bukti Potong oleh pihak lain), ada kemungkinan SKB akan dikabulkan. Tetapi problemnya, Angsuran PPh pasal 25 masih akan tetap berjalan. dan tetap berpotensi LB di akhir tahun.
Kira-kira apa solusinya rekan?