PPh 25

izinkan saya mencoba menjawab:
Penghasilan Bruto setahun= 100 jt + 10 jt + 20 jt = 130 jt
komponen biaya, zakat = 3 jt + 250 rb + 4 jt = 7,25 jt
penghasilan netto = 122,75 jt
karena peredaran usaha tidak melebihi 50 M maka dikenakan fasilitas pasal 31 E
28% x 50% x 122.750.000 =17.185.000
kredit pajak masukan = 500 rb + 5 jt = 5.500.000
pajak yang harus dibayarkan 11.685.000
jadi pph pasal 25 adalah 11.685.000/12 =973.750
dengan asusmi seandainya PPh yang dipotong bukan kategori PPh final

apabila ada kesalahan mohon dikoreksi rekan-rekan

UU No. 36 Tahun 2008 mulai berlaku sejak tahun 2009.
Jadi antara soal dan pertanyaan anda tidak nyambung

Mohon Ijin untuk saya ganti datanya menjadi tahun 2009

PPh Terutang Tahun 2009
Penghasilan neto usaha………………………100 000.000
Hadiah Lomba……………………………………… 10 000.000 +
Total Penghasilan Neto sebelum Zakat…..110 000.000
Zakat (3 juta + 250.000)………………………….3.250.000 –
Penghasilan Neto………………………………………. ………….106.750.000
PTKP (Asumsi TK/0)……………………………………… …………..15.840.000 –
Penghasilan kena Pajak……………………………………… ……90.910.000
PPh terutang
5% x 50.000.000………….= 2.500.000
15% x 40.910.000………..= 6.136.500 +
Jumlah PPh terutang…………………………………… ..8.636.500
Kredit Pajak
PPh 21………………………………………… …………………500.000 –
PPh kurang Bayar akhir tahun (PPh Pasal 29)……8.136.500

Perhitungan PPh 25 Tahun 2010
Penghasilan neto usaha………………………100 000.000
Zakat ………………………………………….. ………3.000.000 –
Penghasilan Neto………………………………………. ………….97.000.000
PTKP (Asumsi TK/0)……………………………………… …………..15.840.000 –
Penghasilan kena Pajak……………………………………… ……81.160.000
PPh terutang
5% x 50.000.000………….= 2.500.000
15% x 31.160.000………..= 4.674.000 +
Jumlah PPh terutang…………………………………… ..7.174.000
Kredit Pajak……………………………………… ………………………0
Dasar PPh 25………………………………………… ……..7.174.000
PPh 25 per bulan 7.174.000/12 = 597.833

Catatan
– Penghasilan dari undian kena pajak final. jadi tidak dimasukkan dalam perhitungan
– PPh yang dibayar atas penghasilan final tidak boleh jadi kredit pajak
– Zakat atas penghasilan final (20%????) tidak dimasukkan sebagai pengurang
– Saat pengitungan PPh 25 penghasilan dari perlombaan tidak dimasukkan. Karena sifatnya tidak teratur
– Dengan demikian, pajak atas penghasilan perlombaan juga tidak dimasukkan sebagai lredit pajak

Salam

karena atas penghasilan berupa hadiah undian dikenakan PPh final, jadi atas biayanya tidak bisa dibiayakan, dan termasuk zakatnya otomatis juga tidak bisa dibiayakan.

mohon pencerahannya….bukankah zakat yang dapat dibiayakan maksimal 2,5 %???bener gak sih??

pak hanif tidak pernah ragu koq (hehehe), tapinya bekesimpulan bahwa hadiah lomba dan hadiah undian itu bukan termasuk penghasilan teratur, yang mungkin saja tidak diperoleh lagi dalam tahun 2010 …..

so….. baik penghasilannya, zakatnya, maupun potongan pajaknya tidak diperhitungkan lagi dalam perhitungan untuk menetapkan angsuran pph psl 25 tahun 2010

gitu ya pakde hanif ??

Benar sekali !
Shg Perhitungan rekan hanif perlu sedikit dilakukan koreksi :
Ph Neto Dlm Negeri dr Usaha……… 100.000.000
Ph Dlm Negeri Lainnya……………… 10.000.000 +/+
—————-
Jml Ph Neto……………………………. 110.000.000
Zakat atas Ph yg Objek Pjk……….. 2.750.000 -/- (maksimum 2,5% saja)
—————–
Jml Ph Neto setelah Zakat…………. 107.250.000
PTKP (TK/0)…………………………… 15.840.000 -/-
—————-
PKP……………………………………… 91.410.000
PPh Terutang……… 2.500.000
6.211.500 +/+
————
8.711.500
Kredit PPh21……… 500.000 -/-
————-
PPh 29 (28A)……… 8.211.500

———————–

benar sekali rekan ndoet
Insya Allah, tidak ada keraguan sedikitpun

sebab penghasilan dari undian tidak dimasukkan dalam perhitungan yang 2009, telah saya jelaskan dalam catatan. Karena termasuk penghasilan final, zakatnya pun tidak bisa diperhitungkan. jadi tersendiri sifatnya.
hadiah dari perlombaan tidak dimasukkan dalam perhitungan untuk menentukan PPh 25 tahun 2010, karena penghasilan tersebut sifatnya tidak teratur. Apakah ditahun 2010, akan dapat hadiah lagi???
belum tentu kan?.
Sedang untuk hadiah undian memang dari awal tidak diperhitungkan, karena sifatnya yang final.

trims koreksiannya rekan harry… dan rekan tarik…
Setahu saya tidak ada aturan tentang batas maksimal zakat yang boleh jadi biaya.
tapi benar sekali bahwa zakat harta persentasenya 2,5%.

Salam

Ada rekan hanif,
KEP-163/PJ/2003 ttg Perlakuan Zakat atas Penghasilan dlm Penghitungan PKP PPh.
Silakan…

——————

ok… benar sekali rekan harry…
trims infonya

Salam