Penggolongan Koreksi Fiskal

biasanya kedua akun diatas menjadi satu kesatuan, termasuk koreksi negatif

Untuk biaya lainnya tergantung sikon rekan, contoh tunjangan, bisa saja didalamnya terdapat tunjangan ppph, tunjangan ppph ini ditanggung perusahaan, ditanggung karyawan, atau ditunjang perusahaan.. lalu biaya penyusutan, juga tergantung apakah metode penyusutan sesuai dengan perpajakan? lalu apakah dalam biaya penyusutan terdapat penyusutan atas aktiva yang berupa mobil/motor yang dibawa pulang oleh karyawan/direktur..

mohon koreksi atau tambahan dari rekan lainnya

lihat dsini aja mas http://www.ortax.org/ortax/?mod=kontri&page=show&i d=12

ortax

Biaya Gaji kyawan (yang tidak dihitung PPh 21 atau natura koreksi positif, menambah laba fiskal)

tunjangan (yang tidak dihitung PPh 21 atau natura koreksi positif, menambah laba fiskal)

1771-I no 5f

Biaya alat tulis
Biaya fotocopy
Biaya Rumh Tangga Kantor
Biaya Telepon
Biaya listrik
Biaya air
Biaya adm bank
B Bhn bkar mnyak
B Kendaraan
(semua biaya ini seharusnya tidak ada koreksi karena harus sesuai invoice/tagihan)

B penyusutan (kalau secara managemen biaya < dari perhitungan fiskal, maka dikoreksi positif, sebaliknya dikoreksi negatif)
1771-I no 5i atau no 6a

Pendptan jasa giro-koreksi negatif Pendapatan final 1771-I no 4
Pajak Pendptan Bunga – koreksi positif PPh 1771-I no 5f

Pada dasarnya semua akun biaya di laporan laba rugi adalah pos pos koreksi fiskal, selanjutnya tergantung penggunaan biaya tsb apakah ada objek pajak yg didalamnya masih terhutang pajak atau tidak. jika masih terhutang pajak (contoh ada natura yg belum di kenakan PPh 21) maka di koreksi fiskal positif.