Ortax Forums PPh Badan Pendapatan yang masih harus diterima

  • Pendapatan yang masih harus diterima

     Johnson updated 3 weeks, 4 days ago 2 Members · 7 Posts
  • Nur93

    Member
    16 April 2022 at 10:57 am

    selamat siang, bagaimana jurnal dan pengakuan PPh nya jika ada pendapatan jasa konsultansi konstruksi yang belum di terima sampai akhir periode ? mohon bantuannya

  • Johnson

    Member
    16 April 2022 at 12:48 pm

    setahu saya ada bbrp cara, tapi intinya di akuntansi jasa Kontruksi, di bagi 4 bagian penting :
    1. Piutang Termin, 2. Pendapatan Konstruksi 3. Biaya Kontruksi 4. Progress Konstruksi (Construction in Progress).

    akuntansi Jasa Konstruksi harus memperhatikan perbedaan perlakuaan PPh dan PPN. dimana PPH ikut PP 72/2022 dan PPN ikut UU PPN. Dimana PPh Final dan PPN terutang saat diterima pembayaran termin. Jadi saat pengakuan pendapatan dan pembayran termin dapat berbeda.

    PPh nya jika ada pendapatan jasa konsultansi konstruksi yang belum di terima sampai akhir periode ?

    Maka jurnalnya : 31-Des-2021 pendapatan diakui sesuai % penyelesaian konstruksi. bukan berdasarkan termin ditagihkan.
    Debit Biaya Konstruksi (sesuai biaya konstruksi yang sudah terealisasi sampai akhir periode)

    Debit Progress Konstruksi

    Kredit Pendapatan Konstruksi (sesuai % penyelesaian konstruksi x nilai Proyek)

    Karena belum ada pembayaran termin, sehingga belum terutang PPh ataupun PPN.

    saat Penagihan Termin : Debit Piutang Kredit Progress Termin

    Saat Konstruksi 100% selesai dan Termin 100% di tagihkan, Saldo akun Progress Termin = Progress Konstruksi.

    NB : penentuan Biaya Konstruksi dan % penyelesaian konstruksi itu ada banyak metode. yang mana bisa jadi mengakibatkan jurnalnya berbeda dari ini.

    Maaf jika masih membingungkan karena jurnal nya agak kompleks dan panjang jika dijelaskan. dan bisa jadi rekan tidak setuju karena ada perbedaan pendekatan dan metode. yang mana bisa jadi tetap benar.

  • Nur93

    Member
    16 April 2022 at 1:30 pm

    jadi, beban pajak penghasilan belum dicatat ya?

    • Johnson

      Member
      16 April 2022 at 1:47 pm

      belum, sebab sesuai peraturan saat terutang PPH Final dan PPN ada di saat penerimaan pembayaran Termin.

      • Nur93

        Member
        16 April 2022 at 2:01 pm

        jadi pada laporan laba rugi pendapatan yg kena pajak yg sudah terbayarkan saja ya

      • Nur93

        Member
        16 April 2022 at 2:10 pm

        apakah tidak muncul pajak kurang bayar

        • Johnson

          Member
          16 April 2022 at 5:31 pm

          tidak ada pajak kurang bayar, karena peraturannya mengatur bahwa pph final terutang saat penerimaan pembayaran, maka pasti tidak sinkron antara LR dan SPT PPh.

          pendapatan LR bisa saja semisal sudah 10 miliar, tetapi PPH Final yang disetor baru 8 miliar x 2,65%. hal ini sangat mungkin terjadi karena saat terutang pph final bukan pada saat pendapatan diperoleh tetapi pada saat diterima pembayaran. Silahkan baca di PP 51 tahun 2008 s.t.d.t.d PP 9 tahun 2022 Pasal 10 huruf C yang mengatur kapan saat dipotong atau disetor sendiri PPh Final.

Viewing 1 - 3 of 3 replies

Original Post
0 of 0 posts June 2018
Now