Pencatatan Rugi pada pencatatan Pajak Tangguhan

kopoken yo… he3…

saya dulu kerja di perusahaan yang rugi komersiil dan rugi fiskal juga
rugi fiskal kan bisa dikompensasikan ke tahun berikutnya
sehingga dia menjadi asset pajak tangguhan….kayaknya gitu dulu waktu itu rekan

mbah hasianku
jurnalnya seperti apa mbah? bisa share ?

kalau ga salah ya, namanya ingat-ingat lupa mbah sarimin hehehe

D: Aktiva Pajak Tangguhan ………xxxxx
K: Penghasilan Pajakn Tangguhan ………….xxxxx

gitu mbah bro…mohon dikoreksi ama rekan yang lain

inggih sam, duduk belakang terus dulu waktu pak pardiat hehe

laba komersial setelah koreksi fiskal beda tetap …………………900.000.000
koreksi fiskal negatif beda waktu ………………………………….1.000.000. 000
rugi fiskal ………………………………………….. …………………….100.000.000
PKP……………………………………….. ………………………………0
tax payable……………………………………. …………………………0
tax expense……………………………………. ……………………….225.000.000
DTL……………………………………….. ………………………………225.000.000

(dr)tax expense ………………………………………….. .225.000.000
(cr)tax payable ………………………………………….. ………………..0
(cr)deffered tax liabilities ………………………………………….. …..225.000.000

contoh lain

Example 1 on Page 955-6 is an example of a simple deferred income tax liability. In this example financial net income is $30,000 and taxable net income is only $10,000. At a 40% tax rate, income tax expense on the income statement is $12,000 but only $4,000 on the corporate tax return. The journal entry to record this event would be as follows:

(dr) Income Tax Expense ………………….$12,000

(cr) Income Taxes Payable…………………….. $4,000

(cr) Deferred Tax Liability……………………..$ 8,000

seperti biasa mohon koreksi karena saya masih anak2 hehe

ini gak dijurnal ?

seingat saya tidak rekan, yang dijurnal dta(dtl)-nya

mohon koreksi karena saya masih anak2 hehe

rugi fiskal pasti jadi pajak tangguhan.
yg dijurnal ya pajak tangguhannya. rugi fiskal kan g ngaruh ke laporan laba rugi dan yg dipakai ya laba/rugi komersial.
untuk prosentasenya itu saya msh bingung, ada buku yg bilang 25%xrugi fiskal jd pajak tangguhan dan ada juga buku yg bilang 100%rugi fiskal jd pajak tangguhan.
menurut rekan gmn?

saya lupa2 inget dulu diajarinnya gimana, catetannya juga dah gak tau kemana, jadi komennya asal bunyi dengan harapan ntar kalo salah pasti ada yang ngelurusin .. heheh

100% rugi fiskal itu dijurnal sebab dia kan 100% akan menjadi pengurang Penghasilan Kena Pajak di masa yang akan datang….
begitu—————————-seingat saya rekan————–mohon koreksi

😀

ini dineraca apa laba rugi ?

yang sam ktfd bahas paragraf 26,27
Saldo Rugi Fiskal yang Dapat Dikompensasi

26 Saldo rugi fiskal yang dapat dikompensasi diakui sebagai aktiva pajak tangguhan apabila besar kemungkinan bahwa laba fiskal pada masa yang akan datang memadai untuk dikompensasi.

27 Berikut ini adalah hal-hal yang harus dipertimbangkan dalam menentukan apakah penghasilan kena pajak akan tersedia dalam jumlah memadai untuk dikompensasikan :

a) apakah perusahaan mempunyai perbedaan temporer kena pajak dalam jumlah yang memadai yang memungkinkan sisa kompensasi dapat digunakan sebelum masa berlakunya kadaluwarsa;

b) apakah perusahaan mungkin memperoleh laba fiskal agar saldo rugi fiskal yang dapat dikompensasi kerugian dapat digunakan sebelum masa berlakunya daluwarsa;

c) apakah saldo rugi fiskal yang dapat dikompensasi timbul dari kasus-kasus tertentu yang hampir tidak mungkin berulang.

Apabila laba fiskal tidak mungkin tersedia dalam jumlah yang memadai untuk dapat dikompensasi dengan saldo rugi fiskal yang dapat dikompensasi, maka aktiva pajak tangguhan tidak diakui.

yang saya tangkap dari pertanyaan rekan accurate berhubungan dengan paragraf 16

16 Beberapa perbedaan temporer timbul apabila penghasilan atau beban diakui dalam penghitungan laba akuntansi yang berbeda dengan periode saat penghasilan atau beban tersebut diakui dalam penghitungan laba fiskal. Berikut ini disajikan contoh perbedaan temporer kena pajak yang akan menimbulkan kewajiban pajak tangguhan, misalnya : penyusutan yang digunakan dalam penghitungan laba fiskal mungkin berbeda dengan penyusutan yang digunakan dalam penghitungan laba akuntansi. Perbedaan temporernya adalah selisih antara nilai tercatat aktiva tetap dengan DPP-nya. DPP aktiva tetap adalah sebesar harga perolehan dikurangi seluruh pengurangan yang diperkenankan oleh peraturan perundangan perpajakan dalam penghitungan fiskal. Perbedaan temporer kena pajak tersebut menyebabkan timbulnya kewajiban pajak tangguhan, apabila penyusutan menurut pajak menggunakan metode dipercepat (accelerated). Sebaliknya, apabila penyusutan menurut pajak lebih lambat dibanding penyusutan menurut akuntansi maka timbul perbedaan temporer yang boleh dikurangkan dalam penghitungan laba fiskal, sehingga timbul aktiva pajak tangguhan.

tahun pertama

tahun kedua

ini yang saya tangkap dari pertanyaan rekan accurate, sudut pandang berbeda tapi tidak bertentangan dengan pendapat mas ktfd dengan rekan accurate kan ya hehe,

mohon koreksi karena saya masih anak2 hehe

rekan nughie07, bagaimana rekan menjurnal closing entry ?