Informasi Pajak Terkini Forums PPh Badan pajak tangguhan

  • pajak tangguhan

     ktfd updated 12 years, 1 month ago 7 Members · 12 Posts
  • adita

    Member
    17 June 2009 at 11:14 am

    rekan2 ortax..
    apa dan bagaimana yg dimaksud pajak tangguhan.
    klo ada contohnya juga bisa.

    mohon pencerahan
    salam ortax

  • adita

    Member
    17 June 2009 at 11:14 am
  • exfclinx_Barathum

    Member
    17 June 2009 at 11:37 am

    deffered Tax : Pajak Tangguhan
    1. Deffered Tax Asset. Akibat perbedaan pengakuan, seperti cost. akibat waktu(Tangguhan). fiskal lebih Besar daripada pencatatan komersial.
    2. Defferde tax liability, Akibat perbedaan pengakuan, seperti cost. akibat waktu(Tangguhan). fiskal lebih kecil daripada pencatatan komersial.

    secara umumnya seperti itu, mungkin ada tambahan yang lainnya.

  • Chris Chen

    Member
    30 July 2009 at 1:56 pm

    ada contohnya gk pak?

  • sasmi

    Member
    31 July 2009 at 3:38 pm

    Contoh pajak tangguhan misalnya : Perbedaan besarnya penyusutan :
    – Akuntansi 49.859.000
    – Fiskal (58.101.000)
    —————
    8.242.000
    —————
    Pajak tangguhan 8.242.000 x 28% = 2.307.760
    Jurnal :
    Pajak tangguhan 2.307.760
    Aset pajak tangguhan 2.307.760

  • sasmi

    Member
    31 July 2009 at 3:46 pm

    Maaf ada kesalahan pada pengetikan :
    Jurnal
    Debet – Aset pajak tangguhan 2.307.760 (Neraca pada aset lain-lain)
    Kredit – Pajak tangguhan 2.307.760 (L/R setelah perhitungan pajak kini)

  • qurai

    Member
    31 July 2009 at 3:56 pm

    Perhitungan Pajak Tangguhan atas Penyusutan Aktiva Tetap

    Berikut ini sebuah ilustrasi sederhana penerapan perhitungan Pajak Tangguhan atas perbedaan temporer penyusutan aktiva tetap menurut Akuntansi dan Perpajakan (Fiskal) yang saya kutip dari Indonesian Tax Review Vol. III/Edisi 36/2004.

    Tabel penyusutan menurut akuntansi dan fiskal sebagai berikut :

    Aktiva Tetap Beban Penyusutan Beban Penyusutan
    menurut Akuntansi menurut Fiskal
    Bangunan            562.500.000        1.125.000.000
    Mesin         3.333.333.333        5.000.000.000
    Kendaraan         1.500.000.000        1.875.000.000
    Peralatan            500.000.000           625.000.000
    Jumlah         5.895.833.333 8.625.000.000

    Berdasarkan tabel perhitungan penyusutan dengan metode garis lurus di atas, dapat diketahui bahwa telah terjadi perbedaan temporer antara perlakuan pajak dengan akuntansi. Mengingat bahwa beban penyusutan secara fiskal lebih besar daripada beban penyusutan secara akuntansi, PT XYZ akan melakukan koreksi negatif. Akibatnya, koreksi tersebut dapat menyebabkan terjadinya pengurangan laba fiskal, sehingga beban PPh tahun berjalan menjadi lebih kecil.

    Perhitungan koreksi negatif yang dapat memperkecil laba fiskal tersebut adalah sebagai berikut :

    Laba akuntansi Rp 9.282.150.000
    Koreksi fiskal
    – penyusutan akuntansi (+) 5.895.833.333
    – penyusutan fiskal (-) (8.625.000.000)
    Laba Fiskal Rp 6.552.983.333
    Pembulatan 6.552.983.000

    Perhitungan Pajak Penghasilan

    Keterangan Akuntansi Fiskal
    Laba 9.282.150.000 6.552.983.333
    PPh Terutang
    10 % x Rp 50.000.000 5.000.000 5.000.000
    15 % x Rp 50.000.000 7.500.000 7.500.000
    30 % x Rp 9.182.150.000 2.754.645.000
    30 % x R0 6.452.983.000 1.935.894.900
    2.767.145.000 1.948.394.900

    Taksiran Pajak Penghasilan

    Beban Pajak Kini Rp 1.948.394.900
    Beban Pajak Tangguhan Rp 818.750.100
    Jumlah Beban Pajak Rp 2.767.145.000

    Jurnal akuntansinya sebagai berikut :

    Beban Pajak Kini 1.948.394.900
    Beban Pajak Tangguhan 818.750.100
    Hutang PPh 25/29 1.948.394.900
    Kewajiban Pajak Tangguhan 818.750.100

    Demikian ilustrasi sederhana perhitungan pajak tangguhan atas beda temporer penyusutan aktiva tetap menurut akuntansi (komersial) dan pajak (fiskal).

  • qurai

    Member
    31 July 2009 at 4:01 pm

    TABELNYA SAYA RUBAH AJA SEBAGAI BERIKUT :
    Aktiva Tetap Beban Penyusutan
    menurut Akuntansi
    Bangunan 562.500.000
    Mesin 3.333.333.333
    Kendaraan 1.500.000.000
    Peralatan 500.000.000
    Jumlah 5.895.833.333

    Aktiva Tetap Beban Penyusutan
    menurut Fiskal
    Bangunan 1.125.000.000
    Mesin 5.000.000.000
    Kendaraan 1.875.000.000
    Peralatan 625.000.000
    Jumlah 8.625.000.000

  • Chris Chen

    Member
    1 August 2009 at 10:00 am

    apakah kewajiban pajak ada pengaruh dengan pembyrn PPH 29?
    mis. pph 29 yang terutang 10 jt , kewajiban pajak tangguhan 10jt
    jadi PPH 29 yang disetor 20jt ya?apakah begitu?

  • ktfd

    Member
    10 August 2009 at 10:29 am
    Originaly posted by cmarcus:

    apakah kewajiban pajak ada pengaruh dengan pembyrn PPH 29?
    mis. pph 29 yang terutang 10 jt , kewajiban pajak tangguhan 10jt
    jadi PPH 29 yang disetor 20jt ya?apakah begitu?

    bukan…
    pajak tangguhan tidak ada hub dengan pajak kini/pajak yg kita bayar ke negara,
    karena pajak tangguhan hanya merupakan perhitungan akuntansi atas potensi
    pajak penghasilan masa depan yg diperhitungkan di lap keu saat pelaporan.

    jadi sesuai contoh: pph 29 hanya kena 10 jt, bukan 20 jt.
    peace man…

  • ayuliani

    Member
    4 October 2010 at 11:03 am

    numpang nanya 🙂

    bagaimana perlakuan beban/pendapatan atas pajak tangguhan di espt.

    thanks,
    ayu

  • ktfd

    Member
    5 October 2010 at 5:31 pm
    Originaly posted by ayuliani:

    bagaimana perlakuan beban/pendapatan atas pajak tangguhan di espt.

    di espt ndak ada pajak tangguhan, karena:

    Originaly posted by ktfd:

    pajak tangguhan tidak ada hub dengan pajak kini/pajak yg kita bayar ke negara,

    salam.

Viewing 1 - 12 of 12 replies

Original Post
0 of 0 posts June 2018
Now