• DeffTax

     d2htloe updated 11 years, 9 months ago 6 Members · 14 Posts
  • adeedee

    Member
    10 January 2011 at 10:38 am

    Temans: untuk kebutuhan pelaporan keuanga tahunan, saya diminta untuk membuat kalkulasi deffered tax 2010. Yg mana saya belum terlalu paham tentang ini. Bgm perhitungan dan komponen apa saja yg masuk di dalamnya? Bgm analisa melalui Income Statement maupun Balance Sheet nya? Tq//

  • adeedee

    Member
    10 January 2011 at 10:38 am
  • lamsihar

    Member
    10 January 2011 at 2:33 pm

    simplenya…
    Deferred tax..adalah akumulasi pajak yang ditangguhkan (Aktiva Pajak Tangguhan-Kewajiban Pajak Tangguhan) X tarif badan yang berlaku untuk tahun depan. Untuk menganalisi beban pajak yang masih dapat dimanfaatkan ditahun depan

    teknisnya..rekan yang lain…

    Mohon ditambahkan/dikoreksi

  • lamsihar

    Member
    10 January 2011 at 2:56 pm
    Originaly posted by lamsihar:

    beban pajak

    maksudnya sisa pajak tangguhan

  • ktfd

    Member
    14 January 2011 at 2:43 pm
    Originaly posted by adeedee:

    Yg mana saya belum terlalu paham tentang ini.

    waduh rekan adee, kalau blm terlalu paham mendingan memahami dulu krn pajak tangguhan
    ini termasuk "binatang" yang rumit, lha wong yg sarjana akuntansi aje belum tentu bisa
    ngitung dan mudeng gitu lho…
    salam.

  • d2htloe

    Member
    14 January 2011 at 3:53 pm

    rekan adeedee, saya mencoba sedikit memberi masukan,
    defferred tax asset (aktiva pajak tangguhan) sebenarnya timbul karena adanya perbedaan sementara yang timbul akibat adanya beda perlakuan terhadap suatu transaksi antara akuntansi komersial dan akuntansi menurut pajak. Katakanlah misalnya didalam akuntansi komersial mencatat adanya biaya sebesar Rp.100, namun sesuai pajak sebesar Rp.50, maka selisih Rp.50 adalah dasar pengenaan pajak (dpp) yang sebenarnya yang akan datang tetapi harus kita bayar pada saat ini, dengan kata lain saat kita membayar pajak atas selisih Rp.50 tadi, kita membentuk aktiva pajak yang ditangguhkan yaitu suatu pembayaran pajak saat ini yang akan kita nikmati manfaatnya dimasa yang akan datang.

    Perhitungan untuk menentukan besarnya aktiva/kewajiban pajak tangguhan adalah : dpp x dengan tarif PPh badan yang berlaku sekarang.

    mohon koreksi dari rekan2 yang lain!

    thanks.

  • lamsihar

    Member
    14 January 2011 at 5:04 pm
    Originaly posted by d2htloe:

    defferred tax asset (aktiva pajak tangguhan)

    deferred tax itu bukan artinya aktiva pajak tangguhan, namun kombinasi antara APT & KPT.

  • Rifky

    Member
    17 January 2011 at 12:16 pm
    Originaly posted by lamsihar:

    deferred tax itu bukan artinya aktiva pajak tangguhan, namun kombinasi antara APT & KPT.

    Maaf bisa tolong dijelaskan lagi mengenai ini Pak?
    Terimakasih sebelumnya

  • lamsihar

    Member
    17 January 2011 at 2:09 pm

    simplenya..

    Deferred tax adalah nilai akhir dari offset APT & KPT kemudian dikalikan dengan tarif tahun depan.
    Aktiva Pajak Tangguhan & Kewajiban Pajak tangguhan merupakan pajak yang ditangguhkan akibat adanya perbedaan perlakuan pajak (berdasarkan ketentuan perpajakan) dan akuntansi. Untuk mengetahui APT & KPT, maka rekan harus terlebih dahulu dapat melakukan rekonsiliasi fiskal.

    contoh :
    Awal (31/12/2008) Credited/Charge Akhir
    to income for the year (31/12/09)
    1.Allowance for DD 100.000 (40.000) 60.000
    2.Accumulated fiscal losses 105.000 (75.000) 30.000
    Deferred Tax asset -net………………………………………. ……………………..90.000
    pada posisi non current asset di Neraca
    (jika bersaldo negatif maka Deferred Tax liabilities-net)
    pada posisi non current liabilities di Neraca
    masing2 item di atas setelah dikali tarif 25% karena u/tahun laporan adalah 2009.

    Mudah2an ga tambah bingung..mohon ditambah/koreksi rekan lainnya

  • lamsihar

    Member
    17 January 2011 at 2:12 pm

    koq berantakan ya..

    maksudnya begini..

    ……………………………Awal (31/12/2008)… Credited/Charge…………… Akhir..
    ………………………………………….. ……to income for the year…………. (31/12/09)
    1.Allowance for DD …………100.000………………. (40.000)…………………… 60.000
    2.Accumulated fiscal losses..105.000………………. (75.000)…………………… 30.000
    Deferred Tax asset -net………………………………………. ………………………..90.000

  • efird

    Member
    20 January 2011 at 10:34 am
    Originaly posted by ktfd:

    waduh rekan adee, kalau blm terlalu paham mendingan memahami dulu krn pajak tangguhanini termasuk "binatang" yang rumit, lha wong yg sarjana akuntansi aje belum tentu bisangitung dan mudeng gitu lho…salam.

    saya sepakat dgn rekan ktfd, defftax itu rumit sekali apalagi kalo pembukuan perusahaan amburadul.. kalo cuma yg dijelasin yg dibuku2 itu gampang bgt soalnya cuma mendeskripsikan pengertiannya apa bukan permasalahan teknikal yg terjadi bagaimana..

    analisa dgn income statement, caranya mengalikan temporary difference dengan tarif yg berlaku. hasilnya dikreditkan dengan beginning balance jd deh ending balance nya berapa.. kalo balance sheet approach repot ngejelasinnya.. hehe.. hasilnya hrus sama antara income statement or balance sheet approach, kalo nggak sama ya berarti ada yg salah..

    CMIIW

    salam

  • d2htloe

    Member
    20 January 2011 at 10:36 am
    Originaly posted by lamsihar:

    deferred tax itu bukan artinya aktiva pajak tangguhan, namun kombinasi antara APT & KPT.

    maaf rekan lamsihar, jika saldo akhir deffered taxnya disebelah debet, maka disebut deferred tax asset (APT) sebaliknya jika saldo akhirnya disebelah kredit maka disebut deferred tax liability (KPT).
    CMII.

  • lamsihar

    Member
    20 January 2011 at 3:31 pm
    Originaly posted by d2htloe:

    jika saldo akhir deffered taxnya disebelah debet, maka disebut deferred tax asset (APT)

    posisi non current asset

    Originaly posted by d2htloe:

    disebelah kredit maka disebut deferred tax liability (KPT)

    posisi non current liabilities

    MOhon koreksi yang lain

  • d2htloe

    Member
    1 February 2011 at 9:15 am
    Originaly posted by lamsihar:

    posisi non current asset

    betul !

    Originaly posted by lamsihar:

    posisi non current liabilities

    betul !

Viewing 1 - 14 of 14 replies

Original Post
0 of 0 posts June 2018
Now